a) Frais admis à 100% de la partie professionnelle (la partie privée doit être déduite) :

• les dépenses afférentes aux immeubles ou parties d'immeubles affectés à l'exercice de l'activité professionnelle : loyer, entretien, charges locatives, énergie, chauffage, eau, assurances, ... ;
• les frais de location de matériel, d'entretien et de réparation de matériel d'exploitation, de véhicules (véhicules utilitaires), le carburant, les consommables, le petit matériel, etc. ;
• les frais de bureau, d'informatique, de téléphone, de revues spécialisées, de documentation ;
• les primes d'assurances, commissions, courtages, frais publicitaires, dépenses de formation ;
• les cotisations d'assurance complémentaire contre l'incapacité de travail résultant d'une maladie ou d'une invalidité ;
• les frais de personnel, y compris les charges patronales, les assurances, le remboursement de frais des travailleurs, la cantine, les avantages sociaux, le secrétariat social, etc. ;
• les amortissements des investissements affectés à l'exercice de l'activité professionnelle comme l'immeuble, les brevets et licences, les véhicules (véhicules utilitaires), le mobilier, le matériel d'exploitation, le matériel de bureau, les machines, etc. ;
• certaines taxes comme le précompte immobilier, la taxe de circulation (pas les véhicules mixtes), les taxes locales et les impôts indirects (accroissements et intérêts de retard éventuels compris) ;
• les frais bancaires et financiers, les intérêts de crédits, leasings et financements professionnels.

b) Frais dont la partie professionnelle est limitée fiscalement (la partie privée doit être déduite) :

• les frais de déplacement entre le domicile et le lieu de travail : la déduction de ces frais de déplacement est limitée à un montant forfaitaire de 0,15 € par km. Lorsque plusieurs membres d'un même ménage effectuent le trajet ensemble, la déduction ne peut être appliquée qu'à un seul contribuable ;
• pour les déplacements autres que ceux entre le domicile et le lieu de travail, les frais de véhicule mixte (un véhicule est mixte lorsqu'il permet à la fois le transport de choses et de personnes ; les véhicules non mixtes sont les camions, les camionnettes, les autobus, les cars, les utilitaires, etc.) sont limités en fonction du degré d'émission de CO² par kilomètre parcouru. La déduction varie entre 60% (grosses cylindrées) et 90% (véhicule propre non polluant). La limitation concerne toutes les charges (location, achat, amortissement, entretien, réparation, assurances, etc. sauf le carburant et les intérêts sur les crédits et leasings) ;
• 69 % des frais de restaurant ;
• 50% des frais de représentation et des cadeaux d'affaires qui ne sont pas de la publicité ;

c) Ne sont pas déductibles fiscalement comme frais professionnels :

• les dépenses ayant un caractère personnel ;
• les amendes et pénalités ;
• les dépenses déraisonnables dépassant de manière conséquente les besoins professionnels spécifiques « normaux » ;
• les frais vestimentaires, à l'exclusion de ceux concernant les vêtements professionnels spécifiques ;
• l'impôt ainsi que les précomptes et versements anticipés;
• la cotisation spéciale de sécurité sociale.

Charges forfaitaires

Déduction des charges antérieures